Les revenus fonciers tirés de la location de logements sont à déclarer tous les ans à l'administration fiscale. Mais il est important de faire la distinction entre deux types de locations : une location nue (logement sans meuble) ou une location meublée (logement qui comprend des meubles). Les déclarations liées à la fiscalité immobilière sont différentes selon le type de location et le montant des recettes. Voici une synthèse pratique des différentes caractéristiques et fiscalités entre ces deux locations.

La location nue

Dans le cadre d'un logement loué vide, le bailleur devra déclarer les loyers réellement encaissés au cours de l'année précédant l'année d'imposition (pour la déclaration 2013, l'année de référence est 2012). Pour calculer l'impôt foncier, le propriétaire bailleur a alors le choix entre deux régimes fiscaux :

1- Le régime réel
Dans le cadre du régime réel, le bailleur peut déduire les charges et les frais liés à la location : travaux, prime d'assurance, frais de gestion locative…

2- Le régime forfaitaire
Ce régime fiscal est possible si les revenus fonciers ne dépassent pas 15.000 euros par an. Dans ce cas, les charges et les frais ne pourront pas être déduits. Un abattement forfaitaire de 30% sera appliqué automatiquement par l'administration fiscale.

La gestion locative regroupe plusieurs missions comme la signature du contrat de location, l'état des lieux, l'envoi de quittance de loyer…

La location meublée

Pour qu'un logement soit considéré comme meublé, il faut que le locataire puisse s'installer de suite sans avoir la nécessité d'apporter des meubles personnels. La location meublée relève de l'imposition des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). Deux régimes peuvent être choisis :

1- Le régime du micro-bic
Le régime du micro-bic est autorisé si le montant des recettes ne dépasse pas 32.600 euros pas an. C'est le régime le plus simple au niveau administratif car il suffit de reporter le montant des recettes perçues dans la case appropriée BIC. Un abattement forfaitaire de 50% sur les revenus sera appliqué automatiquement. Aucune autre charge ne pourra être déduite.

2- Le régime réel d'imposition
Ce régime est appliqué d'office si les revenus fonciers dépassent la tranche des 32.600 € par an. Il est également possible d'opter pour ce régime sans pour autant dépasser la tranche. L'intérêt de ce choix est la possibilité de déduire les charges et frais liés à la location du logement meublé.